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如何认识律师在企业并购中的作用

王政 律师

通常情况下，我们习惯于将涉及到企业控制权变动的产权交易行为中的企业兼并和企业收购行为统称为企业并购。随着中国对外开放、国企改制和入世后全球经济一体化的发展趋势，目前企业并购已经成为跨国企业和境内企业发展的一种重要方式。
企业并购的主要目的应是改善企业资源配置质量、提高资源利用效率，从而实现参与并购各方主体利益的最大化。但是企业并购行为所涉及到的往往都是相对比较复杂而且专业性又非常强的工作，这种复杂的工作客观上需要各方面专家和机构在其中发挥作用，如执业律师、注册会计师、评估师以及熟悉国家产业政策并具备资本运营实际操作经验的投资银行机构等。这些人士或机构提供的专业调查和咨询意见是防范并购中存在的系列风险、促进企业并购行为依法规范运作的重要保障。本文通过介绍律师在企业并购中所发挥的重要作用，希望参与企业并购的各方充分认识到聘用律师等中介机构帮助自己完成企业产权交易的必要性问题。
在企业并购行为中，所涉及到的各方利益主体一般包括：兼并方或收购方（简称“并购方”）、被兼并方或被收购方（以下称“目标公司”）、目标公司的债权人和债务人、政府部门（尤其是国有控股企业）等。其中最需要聘用律师的是并购方和目标公司。下面就针对并购方和目标公司律师所应发挥的作用分别展开叙述。

一、并购方律师的主要工作事项
对并购方而言，任何并购交易中都可能存在着风险，只有对并购交易中的风险有充分的认识，并做好相应的对策，才能有效防范并购风险，保证并购交易的成功及实现并购的目的。并购方之所以需要专门从事并购法律事务的律师，是因为律师可以在并购业务中发挥以下重要作用：
（一）在实施并购前对并购交易的合法性进行审查。并购不完全是一种市场行为，其中在参与主体、市场准入、经营规模和范围等方面必然受到有关国家法律法规或相关政策的限制，特别是当并购涉及到国有企业的时候，政府干预是必然的，而且政府在并购中所扮演的角色有时会直接关系到并购的成败。所以，律师参与企业并购业务首先要对并购交易的合法性进行审查。
（二）对目标企业所涉及的法律事项做尽职调查。为了确保并购的可靠性，减少并购可能产生的风险与损失，并购方在决定并购目标公司前，必须要对目标公司的内部情况进行一些审慎的调查与评估。这些调查和评估事项包括：1、目标公司的产权证明资料（一般指涉及国有产权时国资管理部门核发的产权证或投资证明资料）；2、目标公司的工商注册登记资料（包括公司章程、各类出资或验资证明报告等）；3、有关目标公司经营财务报表或资产评估报告；4、参与并购的中介机构从业资质；5、目标公司所拥有的知识产权情况；6、目标公司重大资产（包括房产、土地使用权等无形资产）、负债或合同事项；7、目标公司管理框架结构和人员组成；8、有关国家对目标公司的税收政策；9、各类可能的或有负债情况（包括各类担保、诉讼或面临行政处罚等事项）；10、其他根据目标公司的特殊情况所需要调查的特殊事项，如社会保险、环保、不可抗力、可能不需要并购方同意就加诸于并购方的潜在责任等。目标公司若不反对并购，应对并购方律师尽职调查持合作态度，应并购方要求或依规定要求的情况下，应尽可能地将自身情况，有关材料、资料、文件等告知或提供给并购方。
（三）出具完备的并购方案和法律意见书。并购方律师参与并购的核心工作就是为其实施并购行为提供或设计切实可行的并购方案和出具相关的法律意见书，以便对并购中所涉及的法律风险进行提示或适当的规避。目前，对国有企业产权的交易，一般律师的法律意见书是向管理国有资产的上级主管部门或政府机关报批时所必须的法律文件。
（四）起草相关的合同、协议等法律文件。企业并购行为往往同时涉及企业的资产、负债或人员等重组事项，其间必然涉及到需要律师起草或审核的大量合同、协议等法律文件。这些合同或协议文件是最终确立企业并购各方权利义务法律关系的依据，务必需要专业律师从中进行必要的审核把关。
（五）参与有关的并购事项商务谈判。对企业并购而言，主要还是一种市场交易行为，需要参与并购的各方反复进行（有时甚至是非常艰苦的）商务方面的谈判，至于面临企业并购失败的风险也是非常正常的事情，只有最后谈成的结果才能形成书面上的法律文件。律师参与并购业务的谈判，有利于律师全面了解或掌握交易各方的真实意图，并随时为交易各方提供谈判内容的法律依据或咨询服务。

二、目标公司律师的主要工作事项
对目标公司而言，其实更需要专业律师的参与。但是，现实中由于目标公司存在种种问题往往忽视律师的作用，甚至认为律师的参与会对顺利实现并购带来不利的影响。所以实践中，被并购一方很少注意发挥律师的作用（这或许也是它们之所以成为被并购的目标公司的一个重要原因）。尤其是在外资并购业务中，一般是由外资并购方单方聘请律师完成并购的。这种错误的观念往往使目标公司在企业并购过程中处于相对被动的地位，损失掉许多应该争取的权益，且容易导致并购失败后面临更加被动的局面。目标公司之所以需要专门从事并购事务的律师，是因为律师可以在并购业务中对其而言可以发挥以下重要的作用：
（一）审核并购方的正式授权和谈判效力问题。作为被并购的目标公司，其本身往往存在多种不足，有时甚至是面临破产倒闭的边缘，所以非常地急需“输血打气”。而越是如此，反越是容易被他人利用，尤其是被许多骗子公司所利用。现实中，打着“企业并购”的幌子行骗的不在少数。即便是对有并购意图和并购实力的公司，也需要目标公司对其真实的意图进行研究。所以，对目标公司而言，有些事情是可遇不可求的。如果在谈判初期，应让熟悉并购业务的专业律师参与或通过咨询的方式了解并购方谈判代表的相关授权、企业资质和资金实力等有关状况并确认谈判的效力问题后再继续有关的谈判工作，律师的参与对避免企业被骗或并购失败风险是至关重要的。
（二）制作或审核有关的并购保密及承诺事项协议或担保文件。对目标公司而言，因为在并购完成前其需要向并购方提供一系列的调查资料（尤其是企业的财务状况、销售渠道、目标客户、知识产权等资料），尤其是对有竞争关系的企业实施的并购，一旦遇到恶意并购或并购失败情况，其所遭受的损失往往无法挽回。所以，在并购实施前，要求并购方提供有利于保护自己权益的保密及承诺事项协议或有关并购资金来源的担保协议有时是非常重要的。通过专业律师的参与或提示，至少可以避免或防止目标公司可能会遇到此类风险。
（三）协助目标公司回答并购方提出或调查了解的一系列法律问题。并购方向目标公司所调查了解的情况，有时往往比较专业。目标公司为了及时高效、完整准确、恰当有据地向并购方回答疑问或提供材料，最好需要专业律师的协助。
（四）参与起草或审核与并购相关的合同或协议等法律文件。并购方律师起草的关于并购事项的协议，首先是为了维护并购一方的利益，往往存在许多对目标公司不利的条款内容，有时甚至是故意设置法律的陷阱。若目标公司不注重对有关合同或协议条款进行研究，往往事后会陷入被动局面，对其造成的损失可能会是成千上亿。律师的参与，可以最大限度的使被并购的目标公司在合同条款内容上不会处于明显的被动不利地位。
（五）参与或直接代表目标公司进行商务谈判。目标公司聘用律师参与商务谈判的目的与并购方聘用律师的目的是一样的，而且有时双方律师坐在一起谈判也确实是更容易进行交流，有利于提高谈判的效率，有利于促成交易的尽快达成。

当然，对不同的并购项目，并购各方需要律师参与的深度或广度是不一样的，其间可能遇到的法律问题也会千差万别。但无论是作为并购方或目标公司单方聘请的律师，还是并购方或目标公司双方共同聘请的律师，促成并购交易的实现、维护委托人的合法利益、严格遵守并购方面的国家政策或法律法规应是律师参与企业并购事务的基本目标和原则。
从律师自身角度讲，能否为并购各方服好务，除了要有良好的律师职业操守外，扎实的法律专业知识和丰富的业务操作经验也是必不可少的。对从事并购业务的专业律师来说，除了熟悉与并购相关的法律法规外，最好还要有企业管理方面的知识或工作经验，另外懂得财务和税务方面的知识并且了解被并购的目标公司所处行业的产业发展现状也是非常有必要的。总之，企业并购是为了企业自身不断地发展和创新，从事并购业务的专业律师为了更好地发挥其作为专项顾问的中介服务作用更应当在执业生涯中不断地发展和提升自己的业务水准。

（作者简介：王政，系北京市优仕联律师事务所合伙律师，现为北京市律师协会公司专业委员会委员，主要从事公司证券、房地产和诉讼等方面的法律业务，具有多年律师执业经验）
2006-2-19

邮电部


邮电部关于邮电科研机构深化改革推动邮电科技进步的若干规定
1996年5月9日，邮电部


部属邮电科研机构是推动邮电科技进步的骨干力量。为加强邮电科研工作，充分发挥邮电科研机构在邮电事业发展中的支撑作用，特作如下规定：
一、明确目标，转变观念，充分发挥科研主力军的作用。
部属邮电科研机构是邮电科研工作的主力军，是邮电技术进步的骨干力量。各科研院所要明确目标、转变观念，充分发挥科研主力军的作用，更好地为发展邮电通信服务。
（一）部属邮电科研院所的主要任务和目标是：
1、承担国家和部的重点科技攻关任务，加速科技成果产业化，为通信网建设提供国产化的技术装备。
2、搞好通信网规划，加快技术体制、技术标准的制订，加强对进网通信设备的质量监督，为确保通信网的完整性、统一性和先进性提供技术保证。
3、提高软科学研究的速度和质量，为邮电通信发展和实现领导决策的民主化、科学化提供科学依据。
4、加强网络技术的研究，为提高通信网的安全可靠性和运行效率提供技术支撑。
（二）各邮电科研院所在科研工作中必须牢固树立以下观点：
1、树立市场观点，增强竞争意识。要以市场为导向，以竞争为动力，开展各项科研活动。
2、树立赶超的观点，增强超前意识。要跟踪国际通信技术的发展，着眼于创新，尽快缩短与世界先进水平的距离。
3、树立改革的观点，增强革新的意识。要继续改革科技体制和科研运行机制，促进科研工作的发展。
4、树立联合的观点，增强合作的意识。要加强科研院所之间以及与邮电工业企业、通信企业、高等院校、社会相关单位之间的合作，还要积极开展国际科技合作与交流，加快科研工作的步伐。
二、深化科技体制改革，加快结构调整和人才分流
科技体制改革是解放和发展科技生产力的强大动力。改革的方针是“稳住一头，放开一片”。改革的重点是调整科技系统结构，分流人才。要按照中央规定的改革方针和改革重点，把邮电科技体制改革继续向前推进。
对于从事通信网络规划、技术体制和技术标准、软科学研究的科研院所要给予稳住，制订相应的政策和措施给予重点的支持，使其有稳定的经费保证和良好的科研条件，在为邮电通信服务中得到相应的发展。从事技术开发的科研院所要放开搞活，除承担国家和部的重点项目外，主要应面向市场，按照市场需求，运用市场机制来进行研究开发和科技成果商品化的活动，在市场竞争中求得生存和发展。
对于承担国家和部的重点项目的科技人员要给予稳住，要通过科研项目，在科研经费、工作条件和生活待遇等方面实行倾斜政策，保证他们全身心地从事科研工作。一般来说，这类人员大约占科技人员总数的1／3。对其他人员则要放开，鼓励和支持他们去从事适应市场需要的各种技术开发、技术咨询和服务活动。
各科研院所，要按照“稳住一头，放开一片”的方针，制订出调整科研结构、分流人才的具体方案，认真贯彻实施。
三、对科研院所实行分类管理
邮电科研院所要在机构调整重组的基础上实行分类管理，以便更好地强化科研机构的职能和充分发挥他们在通信发展中的作用。
承担通信网规划、技术体制、标准和软科学研究的科研院所是加强通信行业管理，确保公用通信网的完整性、统一性、先进性的主要技术依靠力量。他们的主要任务是集中主要力量，认真搞好通信网发展规划，加快通信技术体制、技术标准的研究和制定，加强为决策服务的软科学研究，全方位多层次地作好对通信网的支撑服务工作。对这类科研机构要在科研任务、经费、仪表设备、科研人员的工作和生活条件等方面，给予重点支持，可采取设立岗位津贴等办法，使其科研人员的工资福利待遇不低于通信企业同类人员的水平。在确保完成国家和部的重点任务的前提下，要分流一部分人员去开展技术咨询、技术服务及其它经营活动。
开发型科研机构除承担国家科技攻关任务和部重点科技开发项目及做好对网络运行的技术支撑外，主要应面向国内外的通信市场，按照市场的需求，积极为邮电通信和国民经济服务，并通过这种服务扩大经费来源，提高经济效益，增强技术、经济实力，逐步实现自我发展的良性循环。
但对他们研制生产的设备在推广应用上，要给予支持，在性能价格比相当的情况下，要优先采用。人员待遇可实行“工资包干”和“增收限制比例提取工资”相结合的工资管理办法。有条件的科研院所可以实行自负盈亏的企业化管理。在京外的科研院所还可执行所在省（自治区、直辖市）规定的有关政策。
承担软科学研究和技术开发双重任务的综合研究单位，应根据其人员结构和承担的任务，实行相应的政策。
对于某些科研方向不明确、任务不落实、发展比较困难的开发型科研机构，要采取切实有效的措施，进行调整和重组，同时要根据科学技术发展的趋势和邮电通信发展的需要，组建新的科研机构。
四、大力促进科研和邮电企业结合
实行科研与邮电企业的结合是推进邮电科技进步的一个基本指导思想。科研院所和邮电企业都要从促进邮电通信的更大发展及实现经济体制和经济增长方式的根本转变出发，突破本部门的经济利益和现行管理体制的局限，实现科研、生产、使用部门的紧密结合。
从事技术开发的科研机构主要应该和工业企业结合，要以市场为导向，以新产品的开发或科技成果的转化为纽带，本着平等互利的原则，组建各种形式的企业集团。发挥科研和生产两方面的优势，增强在市场上的竞争力。这种企业集团要逐步向紧密型一体化的方向发展。
从事网络规划、技术体制、技术标准和软科学研究的科研机构，主要应和通信企业结合。要进一步加强与通信企业的联系，既要承担企业在网络运行和建设发展中提出的课题，也要选派科技人员参加企业的科技活动，还要和企业合作共同承担科研课题，吸收企业科技人员参加科研工作，成为通信企业强有力的技术支撑。
要鼓励和支持科研院所进入工业企业和通信企业，成为企业的技术开发机构或网络运行的技术支撑机构。
五、增强对科研的投入
加大对科研的投入力度，是科研工作得以顺利进行和持续发展的必要条件和基本保证。“九五”期间科研开发经费要给予充分保证并随着邮电通信事业的发展而稳步增加。要设立科技成果转化专用基金，以无息或低息货款的形式支持科研和生产单位，实现科技成果的商品化和产业化。
要较大幅度地增加基本建设投资，建设一批具有先进水平的基础实验室和职工住房，使科技人员的工作条件和生活条件得到较大的改善。
对科技经费的使用要加强管理和监督，进一步提高资金使用效益，使有限的资金发挥更大的作用。同时要逐步实行科技经费的有偿使用。
六、完善院所内部运行机制，提高管理水平
邮电科研院所要在机构调整过程中，进一步完善内部运行机制，提高管理水平，增强自我发展能力，成为高效的、充满活力的科研基地，适应社会主义市场经济和邮电通信大发展的需要。
在管理机构设置上，要根据“小机关、大科研”的总体考虑，力求高效、精干，实行定岗、定编、定员和考核上岗的制度。
在人事干部管理上，要建立固定与流动岗位相结合，专职与兼职相结合的制度，进一步完善干部聘任制。对于科研项目负责人的确立、技术职称的评聘、行政职务的晋升要通过公平竞争来进行，做到优化组合，人尽其才。
在分配制度上，要打破大锅饭和平均主义，使科研人员的收入与经济效益或工作业绩挂钩。
在科研管理上要实行项目合同制，做到责任明确，奖罚兑现，并建立起严格的科研程序，加速科研任务的完成，保证科研成果的质量。
在经济管理上要进一步强化内部经济核算制度，努力增加收入、降低成本、减少浪费、提高经济效益。
在管理体制上要正确处理集中管理与分散经营的关系。不适当地划小核算单位，搞经营承包，盲目成立各种公司等做法，不利于发挥科研院所的整体综合优势，应注意防止和纠正。
各科研院所要切实加强党的领导，加强思想政治工作，加强干部之间的团结，为科研工作创造一个良好的政治环境。
七、加强科技队伍建设，提高科技人员待遇
科研院所要重视精神文明建设，大力弘扬爱国主义精神、求实创新精神、拼搏奉献精神、团结协作精神，培养和造就德才兼备的科技人才，加强科技队伍的建设。
要树立尊重知识、尊重人才的观念，充分了解科技人员的特点，有针对性地作好政治思想工作。同时还要善于处理科研工作中的各种矛盾，为科技人员创造一个宽松的工作环境，充分调动科技人员的积极性，保证科技队伍的稳定与发展。
要不断调整、改善科技队伍的结构。既要千方百计留住人才，也要允许人员合理流动，还要有计划地补充年轻科技人员，并着力培养一批跨世纪的学科带头人，放手让他们承担重任，在科研实践中锻炼成长，使科技队伍保持旺盛的活力和强大的战斗力。
要加强对科技人员的培训。“九五”期间，要重点培养50名中青年学术、技术带头人和2000名科技骨干，以适应科研工作的需要。要通过多种途径选派科技骨干去国外学习和培训，并在经费上给予支持。要保证科技人员平均每年有1个月的专业培训时间。各科研院所要对科技人员的状况进行认真分析，并根据科研工作的发展，制订出相应的培训规划。
要特别重视对青年科技人员的教育、培养和使用，在职称评聘、工资晋级、干部提拔、住房分配、表彰奖励等方面，打破论资排辈的观念，不拘一格选拔人才，以实际贡献和能力作为考评的标准，创造一个有利于青年科技人员健康成长，拔尖人才脱颖而出的良好环境。
要认真解决科技人员特别是主要技术骨干在工作和生活方面的实际困难，提高他们的待遇，使他们安心于邮电科研工作。各科研院所可根据不同情况，实行课题津贴或工资收入与经济效益挂钩的办法，以提高科技人员的收入。“九五”期间，要基本解决科技骨干的住房紧张和收入偏低的问题。要改进和完善奖励制度，加大对作出突出贡献的科技人员的奖励力度和部科技进步奖的奖金额度。