铁路经济合同管理暂行办法

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北京市财政局等


北京市财政局、北京市供销合作总社印发北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法的通知
北京市财政局、北京市供销合作总社



市农业生产资料公司、市财政二分局：
为了进一步落实我市农业生产资料储备制度，切实加强市政府储备农业生产资料的财务管理，市财政局、市供销合作总社联合制定了《北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

北京市化肥、农药、农膜储备商品财务管理办法
第一条 为了加强农业生产资料储备商品财务管理工作，完善农业生产资料储备商品管理制度，根据市商委等四个部门联合制定的京商（市二）〔1996〕47号《关于试行〈北京市化肥、农药、农膜储备管理办法〉的通知》，特制定本办法。
第二条 本办法适用于化肥、农药、农膜市级专项储备商品（以下简称《储备商品》）的财务行为。
第三条 代储单位应加强储备商品核算，实行政策性储备与正常经营周转库存分开。对储备商品要设专户记录其进、销、存情况，正确反映成本价格变动情况。
1．企业应根据财政部门核定的储备商品库存成本（见附表一）和1995年末实际储备商品库存量设置储备商品库存明细帐。储备商品库存明细帐；化肥按尿素设置明细科目；农药按杀虫类、杀菌类、除草类设置明细科目；农膜按地膜、棚膜设置明细科目。
2．企业补充储备商品库存时，按实际进价进行成本核算，其购进价格由市供销社、市农业生产资料公司会同财政部门根据产销及市场价格情况共同确定。
3．建立储备商品推陈储新机制。在保证储备数量、品种不变的基础上，市农业生产资料公司根据产销、价格和市场的形势，要适时进行储备商品实物的推陈储新，以防止储备商品变质，保证质量标准。由于保管不善造成的损失由企业负担。更新储备商品时，储备商品库存值不得调整
。根据农药具有品种多，更新变化快的特点及目前实际库存变动的实际情况，为了合理划分企业经营库存与储备库存应分摊的费用，在储备库存未达到规定的700吨的情况下，企业实际库存按1：9的比例划分为企业经营库存和储备库存。
4．经市政府批准以低于核定成本的价格动用储备商品时，差额部分由市财政补贴；以高于核定成本的价格动用储备商品时，差额部分由市财政收回或冲抵储备费用补贴。
第四条 储备商品的银行贷款利息和储备费用，由企业提出申请，财政负责审核、拨付。银行贷款利息按实际储备商品库存成本所占用的资金和规定的贷款实际利率计算。储备费用包括一次性运杂费、保险费、商品正常损耗、仓租保管费等。一次性运杂费按补充储备库存时，由产地到
储备库实际发生的铁路和陆路运杂费计算：商品正常损耗、保险费、仓租保管费实行定额管理，正常损耗按照年4‰计算，保险费按照1‰计算，仓租保管费按化肥每月每吨7元计算；农药每月每吨60元；农膜每月每吨10元计算。另外，考虑到农药具有有效期限的特点，储备期间因农
业生产未发生使用储备农药的病虫害，而造成储备农药的过期失效损失，采取定额补贴办法（按年35万元计算）。
第五条 储备商品贷款利息和储备费用采取按季预拨，年终清算的办法。企业不得以任何借口截留、挪用补贴款。有关会计处理办法按《关于化肥、农药、农膜储备商品帐务处理办法》（附件1）执行。
第六条 建立储备商品报表制度。企业应于月末10日内将储备商品进、销、存月报表（见附表二）上报市供销社审核，并于月末15日内报市财政局。要做到报送及时、全面、准确，保证帐实相符，帐表相符。
第七条 市供销社对储备商品实行定期和不定期的检查，财政部门要加强监督管理，不定期检查储备商品的管理和财务情况，以及时掌握情况，解决存在的问题。
第八条 本办法自一九九六年一月一日起执行，凡与本办法相抵触的一律按本办法执行。
第九条 本办法由市财政局负责解释。

附件1：关于化肥、农药、农膜储备商品帐务处理办法
一、帐务设置
1．化肥、农膜的储备均设专帐管理，其中：化肥按市产尿素设置库存明细帐；农膜按市产棚膜和地膜两类设置库存明细帐；
2．农药实行统存统管，按杀虫剂、杀菌剂、除草剂三大类设置库存明细帐。
二、帐务处理
（一）购进时：
1．借：库存商品——专项储备商品——×××
贷：银行存款
2．补充储备库存发生的运杂费用
借：经营费用——运杂费——补充储备库存运杂费
贷：银行存款
3．农药购进帐务处理按正常会计处理办法。
（二）动用时：
借：银行存款
贷：商品销售收入——专项储备商品销售收入
（三）成本结转（采用加权平均方法时）：
借：商品销售成本——专项储备商品销售成本
贷：库存商品——专项储备商品——×××
（四）结转储备商品进销价差：
1．销价高于进价：
①销价高于进价，高出部分上交财政时：
借：商品销售收入——专项储备商品销售收入
贷：其他应交款——应交专项储备商品价差款
②实际上交时：
借：其他应交款——应交专项储备商品价差款
贷：银行存款
③如上交价差款冲抵财政应补储备费用时：
借：其他应交款——应交专项储备商品价差款
贷：应收补贴款（或其他应收款）——专项储备商品费用补贴
2．销价低于进价
①销价低于进价，企业申请价差补贴时：
借：应收补贴款（或其他应收款）——专项储备商品价差补贴
贷：补贴收入
②收到补贴时：
借：银行存款
贷：应收补贴款（或其他应收款）——专项储备商品价差补贴
（五）储备商品费用补贴的拨补
财政对储备费用补贴采取按季预拨、年终结算办法。
1．收到预拨款时（如上交价差款冲抵储备费用，计算时剔除）：
借：银行存款
贷：应收补贴款（或其他应收款）
2．期末将预拨款转入损益：
借：应收补贴款（或其他应收款）
贷：补贴收入
3．年终清算时：
（1）财政少拨部分
借：应收补贴款（或其他应收款）
贷：补贴收入
（2）财政多拨部分
借：补贴收入
贷：应收补贴款（或其他应收款）
附表一：储备商品核定库存成本
元／吨
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｜ 化肥 ｜ ｜
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｜ 1．尿素（市化工实验厂） ｜ 1690 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 农药 ｜ 35295 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 1．杀虫剂 ｜ 29821 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 2．杀菌剂 ｜ 41772 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 3．除草剂 ｜ 34750 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 农膜 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 1．棚膜 ｜ 9650 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ 2．地膜 ｜ 10250 ｜
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1996年12月16日
浙江省丽水市人民政府


丽水市市属国有企业（单位）财务总监委派制试行办法

丽政令〔2001〕5 号


《丽水市市属国有企业（单位）财务总监委派制试行办法》已经市人民政府第5次常务会议审议通过，现予发布，自2001年8月1日起施行。
　

　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　二○○一年六月二十九日







丽水市市属国有企业（单位）财务总监委派制试行办法


　　第一章 总 则


　　第一条 为了加强丽水市市属国有企业（单位）财务管理和会计监督，促进国有企业（单位）完善自我约束机制，严格财经纪律，保证会计信息的真实性、合法性，防止国有资产流失，提高经济效益，根据《浙江省国有企业财务总监委派制试行办法》和有关规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条 本办法所称国有企业（单位）财务总监（以下简称财务总监）是指政府以国有资产所有者的身份，由政府财政部门委派，对国有企业（单位）财务活动进行监管的高级管理人员。

　　第三条 财务总监按照本办法规定的职责和权限，对被委派企业（单位）执行财务监管。

　　被委派企业（单位）领导应当支持财务总监认真履行职责，保障其职权不受侵犯。

　　第四条 下列市属国有企业（单位）应当委派财务总监：

　　（一）国有独资公司；

　　（二）国有资产控股的有限责任公司；

　　（三）国有资产控股的股份有限公司；

　　（四）政府重大基建投资项目；

　　（五）政府认为需要委派的单位。

　　其他市属国有性质的企业和单位，由市财政部门根据需要确定是否委派财务总监。

　　第五条 财务总监的委派和管理工作由市政府财政部门组织实施。

　　财政部门可以根据需要，授权企业主管部门负责对所属企业财务总监的委派和管理工作，被授权企业主管部门的工作职责和权限由授权文件确定。


　　第二章 财务总监的选聘和委派


　　第六条 财务总监应当具备以下基本任职条件：

　　（一）坚持四项基本原则，热爱本职工作，遵纪守法，廉洁奉公，原则性强，具有良好的职业道德和敬业精神，社会信誉和工作业绩良好；

　　（二）具有全面的财会专业知识和现代企业管理知识，熟悉国家财经法律、法规和制度，有较高的政策水平；

　　（三）具有较强的组织协调能力；

　　（四）具有大专以上学历和会计、审计中级以上专业技术任职资格；

　　（五）担任过企业总会计师、财务会计机构负责人两年以上，或者在政府部门从事财务会计、审计等经济管理工作五年以上，或者具有财经类研究生毕业学历，并从事企业管理或财务会计管理工作三年以上。

　　（六）身体状况能适应工作要求，年龄一般在五十周岁以下。获得国际上专业权威机构资质认定证书，并在财会专业岗位上具有良好业绩的人员，可以不受上述工作年限和职称的限制。

　　第七条 财政部门可以采用定向选拔或公开竞聘等方式，从符合基本任职条件的应聘对象中选聘财务总监，认定其任职资格，并核发资格证书。

　　第八条 财务总监应按照实际情况委派，既可以一人负责一个单位，也可以一人或一个小组负责多个单位。

　　第九条 有下列情形之一者，不具备财务总监任职资格：

　　（一）有过违反国家财经法律、法规和制度，弄虚作假、贪污受贿等违法行为受过记过以上行政处分或刑事处罚的；

　　（二）曾因渎职造成企业重大经济损失的；

　　（三）因其他犯罪被判处刑罚或被剥夺政治权利执行期满未逾五年的。

　　第十条 财务总监实行聘任制，聘期一般为三年。聘任期满，由财政部门根据考核情况决定续聘或者解聘。财务总监在同一企业（单位）的连续任期最长不得超过六年。

　　第十一条 财务总监实行专职制，应与原用人单位解除一切关系，并不得兼职从事其他职务。

　　第十二条 财务总监的委派实行回避制度，不得委派企业董事会成员、厂长经理、单位领导、总会计师或财务机构负责人的直系亲属任同一企业（单位）的财务总监。


　　第三章 财务总监的职责和权限


　　第十三条 财务总监依法履行下列职责：

　　（一）督促企业（单位）建立健全会计核算制度，检查会计制度的执行情况，对会计核算工作的质量进行监督；

　　（二）督促企业（单位）建立健全财务管理制度，完善会计监督机制，检查执行国家财经法律、法规、制度和遵守财经纪律的情况，对其财务活动的合法性进行监督；

　　（三）审核企业（单位）董事会成员、厂长经理、单位领导、总会计师和财务机构负责人的年薪、工资及与职务相关的消费性支出；

　　（四）审核企业（单位）财务会计岗位设置和会计人员配备方案，对总会计师和财务机构负责人的任免、考核、调动和奖惩情况进行监督；

　　（五）审核企业（单位）拟订的年度预算决算方案、奖金使用和调度计划、成本费用计划、筹资融资和投资方案、利润分配或亏损弥补方案等，对其重要财务事项和财务活动的实施方案或计划的可行性进行指导与监督；

　　（六）参与企业（单位）对外投资、捐赠、债务担保、资产抵押、产权转让、资产重组等重大决策活动和清产核资工作，监督检查企业财务活动、重大经营计划方案的执行情况和政府政策性补贴的使用情况；

　　（七）审核企业（单位）财务报告，评价和报告其经营管理业绩；

　　（八）财政部门授予的其他职责。

　　第十四条 财务总监对企业（单位）财务管理、运行中存在的问题，应当向企业董事会、厂长经理和单位领导提出管理建议书，企业董事会、厂长经理和单位领导应据此及时提出整改措施。

　　第十五条 财务总监具有以下权限：

　　（一）有权查阅企业（单位）的财务会计资料和相关的其他资料，审查重大财务收支项目，行使财务会计活动的监督权；

　　（二）有权对财务会计岗位设置、会计人员配备和总会计师、财务机构负责人任免、考核、调动、奖惩提出建议；

　　（三）有权参与企业（单位）与财务有关的重大决策活动，行使经营管理决策过程的参与权；

　　（四）有权要求企业（单位）对财务活动有关问题作出解释；

　　（五）有权制止、纠正企业违反国家财经法律、法规的行为；

　　（六）有权制止企业（单位）负责人、会计人员和其他有关人员违反国家财经纪律的行为；

　　（七）有权制止、纠正企业（单位）违反财务会计制度和可能造成国有资产损失的行为；

　　（八）有权提出企业（单位）财务报告的审计方案，参与选择、确定委托审计的会计师事务所；

　　（九）有权向财政部门报告企业财务会计活动和经营管理中存在的问题，并提出处理意见；

　　（十）市财政部门授予的其他权限。

　　第十六条 财务总监必须参与企业（单位）下列事项决策前的审核：

　　（一）对外提供贷款保证、债务担保、资产抵押；

　　（二）国有资产产权的转让或出租、出包；

　　（三）从事股票、期货等风险性投资；

　　（四）核销坏帐损失，处置不良资产；

　　（五）向境外提供资金和重大关联方交易；

　　（六）工程项目建设、重大价格调整、重大信用销售和重要经济合同的签订；

　　（七）运用政府补贴资金以及办理超过管理规定标准、年度预算或项目预算的款项结算；

　　（八）应报财政部门审批的财务事项。

　　第十七条 企业（单位）应当为财务总监履行职责提供必要的办公条件，企业董事会、厂长经理、单位领导及有关部门应主动配合财务总监的工作。

　　第十八条 财务总监对下列情况，应承担相应责任：

　　（一）因未履行对企业（单位）财务会计信息质量的监督职责，造成会计信息严重失真的；

　　（二）未履行对企业（单位）财务活动的监督职责，对企业或有关人员严重违反国家财经法律、法规和制度的行为未予制止或未按规定执行报告制度，造成严重后果的；

　　（三）因未按第十五条规定参与和实施监督职责，造成企业（单位）重大决策失误而导致国有资产流失的。

　第四章 财务总监的管理


　　第十九条 财务总监受聘后，市财政局应当与其签订聘用合同，任期内由市财政局负责其具体的人事管理工作，并确定具体分管领导和领导机构。财务总监在聘任期期间，财务总监的工资、福利、保险和专业技术职务资格的晋升，由财政局专项管理，所需经费开支列入财政预算安排。

　　财务总监应接受多方位的监督，在向财政部门报告工作时应抄送审计部门，接受审计监督。

　　财务总监聘任期满不再续聘的，或在聘任期内，双方根据约定的条款，解除合同的，即终止关系。其档案可委托市人才交流中心管理。

　　第二十条 财务总监的工资实行年薪制。在市属企业尚未实行年薪制前，按基本工资加奖金的办法办理。年薪标准或工资标准比照企业行政副职标准执行，具体标准由财政部门另行确定。财务总监的福利、保险等按国家有关规定办理。

　　财务总监不得接受所在企业（单位）的任何报酬和福利待遇，不得向企业（单位）报销任何费用。

　　第二十一条 财务总监实行定期工作报告制度。定期工作报告包括季度报告和年度报告，报告的主要事项为：

　　（一）企业（单位）执行国家财经法律、法规和财务会计制度的情况；

　　（二）企业（单位）财务、经营成果和财务会计信息的质量情况；

　　（三）企业（单位）经营决策程序的执行和重大投资项目的实施情况；

　　（四）企业（单位）重要财务事项和重大经营计划、方案的执行情况；

　　（五）其他履行职责的有关情况。

　　第二十二条 市财政部门应定期召开财务总监例会，了解掌握财务总监履行职责的情况，及时研究解决工作中遇到的问题。

　　第二十三条 市财政部门每年应对财务总监履行职责情况进行一次综合考核。考核应根据财务总监的年度工作报告，在听取企业（单位）负责人、职工代表或有关部门意见的基础上，对其工作业绩作出评价。具体考核办法由市财政部门另行制定。


　　第五章 财务总监的奖惩


　　第二十四条 财务总监依照本办法履行职责，符合下列条件之一的，市财政部门应酌情给予奖励：

　　（一）及时制止企业（单位）重大经济决策失误，避免造成重大经济损失的；

　　（二）及时制止企业（单位）及其负责人、会计人员或其他有关人员严重违反国家财经纪律的行为，避免造成严重后果的；

　　（三）对企业（单位）财务管理、经营决策提出重大合理化建议，增收节支取得显著效益的。

　　第二十五条 财务总监如有下列行为之一的，应予以解聘；情节严重的，依法追究有关责任：

　　（一）不注重政治和业务学习，业务能力和工作水平已不能适应工作要求的；

　　（二）不认真履行监管职责，造成企业（单位）财务会计工作混乱的；

　　（三）接受所在企业（单位）给予的报酬和福利待遇，或者违反规定向企业（单位）报销费用，影响恶劣的；

　　（四）对严重违纪违法行为不制止或不向市财政部门报告的；

　　（五）玩忽职守，丧失原则，指使、授意他人或按他人旨意违反财经纪律，给国家和企业（单位）造成重大损失的；

　　（六）指使、授意他人违反财务会计制度，搞虚假核算，编报虚假会计报表，造成会计信息严重失真的；

　　（七）有其他严重违纪违法行为的。

　　第二十六条 财务总监实行任期和离任审计制度。

　　第二十七条 财务总监聘任期满不再续聘或因其他原因解聘的，市财政部门可以按其任职年限发给每年一个月的工资，不再安排工作。


　　第六章 附 则


　　第二十八条 本办法由市财政部门负责解释。财务总监与企业（单位）之间有争议的，由财政部门按照有关法律、法规进行调处。

　第二十九条 本办法自2001年8月1日起执行。